问：哪些收入应缴纳个人收入所得税？
答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得应交纳个人所得税：工资薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得，稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得。
问：哪些工薪收入应纳所得税？
答：根据我国个人所得税法规定，工资薪金所得包括：1. 工资：如基本工资、工龄工资、职务工资、浮动工资等；2. 各种补贴、津贴；3. 奖金（含月奖、季奖和数月奖金）、年终加薪、劳动分红等；4. 与任职受雇相关的其他所得。
问：工资薪金所得个人所得税如何计算？
答：工资薪金所得应纳个人所得税的计算方法是：
应纳税额=（收入额－费用扣除额）×适应税率－速算扣除数
工资薪金所得税率表（部分）
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级数 |
应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过500元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超过500元至2000元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超过2000元至5000元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超过5000元至20000元的部分 |
20 |
375 |
（本表的应纳税所得额指收入额减去费用和税前扣除的余额）
例如：李教授每月工资5000元，其每月应纳的个人所得税为：
[5000－1200]×15%－125=445元 （北京市扣除标准是1200元/月）
问：哪些项目属于劳务报酬所得？
答：个人独立从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务这28项以及其他劳务取得的所得都属于劳务报酬所得。
问：劳务报酬所得与工资薪金所得有何区别？
答：根据国税发[1994]089号文规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。两者的区别在于，前者存在雇佣与被雇佣的关系，后者则不存在这种关系。
问：劳务报酬所得如何交纳个人所得税？
答：税法规定劳务报酬所得按次计征，属于同一项目的连续收入以一个月内取得的收入为一次。在计算上，纳税人每次取得劳务报酬在4000元以下的扣除费用800元，4000元以上的扣除20%的费用，其余额为应纳税所得额作为计算税款的依据。适用比例税率为20%。对劳务报酬所得一次收入非常高的，还要实行加成征收，应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，按应纳税额加征五成。应纳税所得额超过50000元的部分按应纳税额加征十成。
劳务报酬所得税率表
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级数 |
每次应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过20000元的 |
20 |
0 |
|
2 |
超过20000元至50000元的部分 |
30 |
2000 |
|
3 |
超过50000元的部分 |
40 |
7000 |
（本表所称每次应纳税所得额是指每次收入不超过4000元的，减去费用800元，超过4000元的，减去20%的费用，其余额为应纳税所得额）
例如：张教授9月份在某高新技术企业讲课取得30000元，其应交纳的个人所得税为：
[30000（收入额）－30000×20%（费用扣除额）]×30%（适用税率）－2000（速算扣除数）=5200元
问：稿酬所得应如何缴纳个人所得税？
答：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减去费用800元，4000元以上的减去20%费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用于20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
例如：李教授应某出版社之约编写一本教材，取得收入5000元，应交纳个人所得税为：
[5000（收入额）－5000×20%（费用扣除额）]×20%（适用税率）×（1－30%）（减征部分）=560元
问：家教收入如何缴纳个人所得税？
答：老师、学生取得的家教收入应按照劳务报酬所得计征个人所得税。
例如：学生小王8月份利用暑假做家教取得收入2000元，发表一篇文章，取得稿酬收入1000元，小王9月份应纳个人所得税为：
家教收入应纳所得税为：[2000（收入额）－800（费用扣除额）]×20%=240元
稿酬收入应纳所得税为：[1000（收入）－800（费用）]×20%（税率）×（1－30%）（免征部分）=28元
9月份应交纳全部税款为：240＋28=268元。
问：哪些情况需自行到税务机关申报纳税？
答：纳税人发生以下情况需自行到税务机关申报纳税：
1. 从两处以上取得工资、薪金所得的；
2. 个人取得应税所得，没有扣缴义务人的；
3. 分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得财产租赁所得的；
4. 扣缴义务人未按规定代扣代税款的；
5. 税务主管部门规定必须自行申报纳税的。
问：迟交税款有何责任？
答：新《征管法》第32条规定，纳税人未按照规定期限交纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。